Internationaal Werken als ZZP'er: EU-klanten & BTW
Alles over BTW bij buitenlandse klanten, verleggingsregeling, ICP-opgave en factureren aan EU- en niet-EU-klanten als ZZP'er.
Internationaal werken als ZZP'er
Steeds meer ZZP'ers werken voor buitenlandse opdrachtgevers — of het nu gaat om een Duits marketingbureau, een Belgische startup of een Amerikaans techbedrijf. De vraag die altijd opkomt: hoe zit het met de BTW?
De regels zijn logisch zodra u het systeem begrijpt. Het belangrijkste principe: bij diensten aan zakelijke klanten in een ander EU-land wordt de BTW verlegd naar de klant. U factureert 0% BTW. (Bron: belastingdienst.nl)
BTW-verleggingsregeling uitgelegd
De verleggingsregeling (officieel: intracommunautaire dienstverlening) werkt als volgt:
- U levert een dienst aan een zakelijke klant in een ander EU-land
- U factureert zonder BTW (0%)
- Uw klant draagt zelf de BTW af in zijn of haar land (dat is de "verlegging")
- U vermeldt op de factuur: "BTW verlegd" en het btw-nummer van de klant
- U doet een ICP-opgave bij de Belastingdienst
Resultaat: er wordt geen dubbele BTW geheven. De klant betaalt BTW in eigen land en trekt deze weer af (als zakelijke klant). Het systeem is fiscaal neutraal.
Beslisboom: welk BTW-tarief?
| Klant | Klanttype | BTW-tarief | Actie |
|---|---|---|---|
| 🇳🇱 Nederland | Zakelijk of particulier | 21% (standaard) of 9% | Normaal factureren |
| EU-land | Zakelijk (btw-nr) | 0% | BTW verlegd + ICP-opgave |
| EU-land | Particulier | 21% Nederlandse BTW | Normaal factureren |
| EU-land | Particulier (digitale dienst) | BTW van land afnemer | Via OSS-regeling — één aangifte voor alle EU-landen |
| Buiten EU | Zakelijk | 0% | "Dienst buiten de EU" vermelden |
| Buiten EU | Particulier | 21% Nederlandse BTW* | *Afhankelijk van diensttype |
| UK (na Brexit) | Zakelijk | 0% | "Dienst buiten de EU" — UK is derde land sinds 2021 |
Cruciaal: controleer altijd het btw-nummer van uw EU-klant via het VIES-systeem. Zonder geldig btw-nummer moet u gewoon Nederlandse BTW in rekening brengen!
OSS-regeling voor digitale diensten: verkoopt u digitale producten (SaaS, e-books, online cursussen) aan particulieren in andere EU-landen? Dan geldt het BTW-tarief van het land van de klant. Via de One Stop Shop (OSS) doet u slechts één aangifte voor alle EU-landen via de Nederlandse Belastingdienst. Lees meer in onze BTW Kwartaalaangifte Gids.
ICP-opgave: wanneer verplicht?
De Opgaaf Intracommunautaire Prestaties (ICP) is verplicht als u diensten levert aan zakelijke afnemers in andere EU-landen met verlegging van BTW.
| Aspect | Details |
|---|---|
| Wat is het? | Een opgave aan de Belastingdienst van al uw intracommunautaire prestaties |
| Frequentie | Per kwartaal (tegelijk met BTW-aangifte) |
| Inhoud | Btw-nummers van uw EU-klanten + totaalbedrag per klant per kwartaal |
| Waar? | Via de website van de Belastingdienst |
| Niet-nakoming | Boete mogelijk |
Factureren aan buitenlandse klanten
Op uw factuur aan een zakelijke EU-klant moeten staan:
- Alle standaard factuurvereisten
- Het btw-nummer van uw klant
- De tekst: "BTW verlegd" (of in het Engels: "VAT reverse charged")
- Bedrag exclusief BTW (geen BTW-tarief of -bedrag vermelden)
Op uw factuur aan een niet-EU-klant:
- Alle standaard factuurvereisten
- De tekst: "Diensten buiten de EU — geen BTW verschuldigd"
- Bedrag exclusief BTW
Valuta: u mag factureren in vreemde valuta (USD, GBP etc.), maar uw BTW-aangifte moet altijd in euro's. Gebruik de ECB-wisselkoers van de factuurdatum.
Dubbele belasting voorkomen
Als u in meerdere landen werkt, kan het risico ontstaan dat u in meerdere landen inkomstenbelasting moet betalen. Nederland heeft met de meeste landen belastingverdragen afgesloten om dit te voorkomen.
- Hoofdregel: als ZZP'er betaalt u inkomstenbelasting in uw vestigingsland (Nederland)
- Uitzondering: als u een vaste inrichting (kantoor, werkplaats) in een ander land heeft
- Sociale premies: u betaalt sociale premies in het land waar u werkt. Bij werk in meerdere EU-landen kunt u een A1-verklaring aanvragen
Tip: werkt u regelmatig in een ander EU-land? Vraag een A1-verklaring aan bij de SVB. Dit bevestigt dat u onder het Nederlandse socialezekerheidsstelsel valt.
Veel voorkomende fouten
- BTW-id niet controleren via VIES — Zonder verificatie loopt u het risico zelf de BTW te moeten afdragen als het nummer ongeldig blijkt
- ICP-opgave vergeten — Verplicht bij iedere BTW-kwartaalaangifte als u intracommunautair heeft gefactureerd
- "BTW verlegd" niet vermelden — Zonder deze tekst is uw factuur niet rechtsgeldig voor de verleggingsregeling
- Particulier als zakelijk behandelen — Bij particuliere EU-klanten geldt gewoon 21% Nederlandse BTW
- Wisselkoers niet documenteren — Bij facturen in vreemde valuta: bewaar de ECB-koers van de factuurdatum
Checklist internationaal factureren
| # | Actie | Wanneer? |
|---|---|---|
| 1 | Controleer btw-nummer klant via VIES | Vóór eerste factuur |
| 2 | Bepaal het juiste BTW-tarief (zie beslisboom) | Per factuur |
| 3 | Vermeld "BTW verlegd" + btw-nr klant op factuur | Per factuur |
| 4 | Registreer wisselkoers bij vreemde valuta | Per factuur |
| 5 | Vul de ICP-opgave in | Per kwartaal |
| 6 | Voer internationaal in BTW-aangifte op | Per kwartaal |
Veelgestelde vragen
Moet ik BTW rekenen aan een klant in Duitsland?
Dat hangt ervan af. Is uw klant een bedrijf met een geldig btw-nummer? Dan factureert u zonder BTW (0%) en vermeldt u "BTW verlegd" + het btw-nummer. Controleer het nummer via VIES. Is uw klant een particulier? Dan berekent u gewoon 21% Nederlandse BTW. (Bron: belastingdienst.nl)
Wat is de ICP-opgave en wanneer moet ik die doen?
De Opgaaf Intracommunautaire Prestaties (ICP) is een kwartaalopgave aan de Belastingdienst. Hierin rapporteert u alle zakelijke transacties met EU-klanten: btw-nummer en totaalbedrag per klant. De deadline is gelijk aan uw BTW-kwartaalaangifte. Niet indienen kan leiden tot een boete.
Hoe controleer ik een buitenlands btw-nummer?
Via het VIES-systeem van de Europese Commissie: ec.europa.eu/taxation_customs/vies/. Voer het btw-nummer in en u krijgt direct bevestiging of het nummer geldig is. Bewaar een screenshot als bewijs voor uw administratie.
Mag ik factureren in dollars of ponden?
Ja, u mag in elke valuta factureren. Maar uw BTW-aangifte en boekhouding moeten in euro's. Gebruik de ECB-wisselkoers op de factuurdatum voor de omrekening. Documenteer de gebruikte koers in uw administratie.
Betaal ik dubbel belasting als ik voor buitenlandse klanten werk?
Normaal niet. Nederland heeft belastingverdragen met de meeste landen. Als ZZP'er betaalt u inkomstenbelasting in Nederland (uw vestigingsland), tenzij u een vaste inrichting in het andere land heeft. Vraag bij twijfel een belastingadviseur met internationale ervaring.
Wat is de OSS-regeling?
De One Stop Shop (OSS) is een regeling voor ondernemers die digitale diensten (SaaS, e-books, online cursussen) verkopen aan particulieren in andere EU-landen. In plaats van in elk land apart BTW-aangifte te doen, doet u één aangifte via de Nederlandse Belastingdienst. U berekent het BTW-tarief van het land van de klant.
Hoe factureer ik aan een UK-klant na Brexit?
Sinds Brexit (2021) is het VK een derde land — niet meer EU. Bij zakelijke UK-klanten factureert u zonder BTW (0%) met de vermelding "Dienst buiten de EU". Er is géén ICP-opgave nodig. Let op: het VK heeft wel een eigen btw-registratie (GB-nummer) die u kunt verifiëren via de GOV.UK website.
Deze tool is uitsluitend bedoeld als indicatie en vormt geen fiscaal advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.