Van Eenmanszaak naar BV: Wanneer Overstappen?
Wanneer loont het om van eenmanszaak naar BV over te stappen? De fiscale, juridische en praktische overwegingen voor ZZP'ers.
Waarom overwegen ZZP'ers een BV?
Als uw onderneming groeit, bereikt u op een gegeven moment een punt waarop de eenmanszaak fiscaal duurder wordt dan een BV. Daarnaast biedt een BV beperkte aansprakelijkheid — uw privévermogen is beter beschermd. Maar een BV brengt ook extra kosten en verplichtingen met zich mee.
De vraag is niet óf u een BV moet oprichten, maar wanneer. Die timing hangt af van uw winst, risicoprofiel en groeiplannen.
Eenmanszaak vs BV: het verschil
| Aspect | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Belasting | Inkomstenbelasting (tot 49,50%) | Vennootschapsbelasting (19-25,8%) + Box 2 (33%) |
| Aansprakelijkheid | Onbeperkt (privévermogen) | Beperkt tot BV-vermogen |
| Sociale zekerheid | Geen werknemersverzekeringen | DGA: beperkte WW-rechten |
| Administratie | Relatief eenvoudig | Jaarrekening, publicatie KVK verplicht |
| Oprichtingskosten | €82,25 (KVK) | €500-1.500 (notaris + KVK) |
| Zelfstandigenaftrek | Ja (€1.200 in 2026) | Nee |
| MKB-winstvrijstelling | Ja (12,7%) | Nee |
| Winst vasthouden | Nee (alle winst belast in IB) | Ja (winst in BV laten tegen 19-25,8%) |
Het fiscale omslagpunt
De grote vraag: bij welke winst loont een BV? Het antwoord hangt af van uw persoonlijke situatie, maar als globale richtlijn:
| Jaarwinst | Eenmanszaak effectieve belasting | BV effectieve belasting | Voordeel |
|---|---|---|---|
| €50.000 | ~25% (na aftrekken) | ~30% (VPB + DGA-salaris) | Eenmanszaak voordeliger |
| €80.000 | ~32% | ~28% | Ongeveer gelijk |
| €100.000 | ~36% | ~26% | BV voordeliger (~€10.000/jaar) |
| €150.000 | ~41% | ~24% | BV fors voordeliger (~€25.000/jaar) |
Globale vuistregel: vanaf een structurele winst van €80.000-100.000 per jaar wordt een BV fiscaal interessant. Maar dit hangt af van uw persoonlijke aftrekposten, hypotheeksituatie en wensen.
Bereken uw netto inkomen als eenmanszaak met onze Netto Inkomen Calculator om een vergelijking te maken.
De vijf signalen dat u klaar bent voor een BV
-
Uw winst overstijgt structureel €80.000-100.000
Niet incidenteel, maar structureel — meerdere jaren achtereen.
-
U wilt winst in het bedrijf laten
Een BV laat u winst vasthouden tegen 19-25,8% VPB. Handig voor investeringen, buffer of groei.
-
U draagt significant financieel risico
Bij een eenmanszaak bent u met uw hele privévermogen aansprakelijk. Een BV beschermt uw huis en spaargeld.
-
U wilt personeel aannemen
Een BV-structuur is professioneler voor werknemers en maakt aandelenparticipatie mogelijk.
-
U wilt het bedrijf ooit verkopen
Aandelen in een BV zijn eenvoudiger overdraagbaar dan een eenmanszaak.
DGA-salaris: de bijzondere positie
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van uw BV moet u uzelf een salaris betalen. De Belastingdienst stelt eisen aan de hoogte: (Bron: belastingdienst.nl)
| Aspect | Regels 2026 |
|---|---|
| Gebruikelijk loon | Minimaal €56.000 per jaar (2026) |
| Hoger dan gebruikelijk | Als vergelijkbare werknemers meer verdienen, moet uw salaris hoger |
| Lager dan gebruikelijk | Mogelijk met goedkeuring Belastingdienst, bijv. bij startende BV |
Over uw DGA-salaris betaalt u reguliere inkomstenbelasting. De overwinst in de BV wordt belast met VPB (19-25,8%). Als u deze winst als dividend uitkeert, betaalt u daarover 33% Box 2-belasting.
De kosten van een BV
| Kostenpost | Bedrag (indicatie) |
|---|---|
| Oprichting notaris | €400–1.000 |
| KVK-inschrijving | €82,25 |
| Accountant (jaarrekening) | €1.500–3.500 per jaar |
| Salarisadministratie | €300–600 per jaar |
| Extra bankkosten | €100–300 per jaar |
| Totaal extra per jaar | €2.000–4.500 |
Deze extra kosten moeten worden terugverdiend uit het fiscale voordeel van de BV-structuur.
Het stappenplan voor de overstap
- Laat een berekening maken — Door een accountant of fiscalist, op basis van uw persoonlijke situatie
- Kies een holdingstructuur — Meestal: Holding BV (aandeelhouder) → Werk-BV (operationeel). Dit biedt extra bescherming.
- Notaris inschakelen — De BV wordt opgericht via een notariële akte
- KVK-inschrijving — De BV apart inschrijven bij de Kamer van Koophandel
- Eenmanszaak inbrengen — Uw bestaande onderneming inbrengen in de BV (geruisloos of met afrekening)
- Bankrekening openen — Zakelijke rekening op naam van de BV
- Salarisadministratie regelen — Voor uw DGA-salaris
Wanneer een BV juist niet verstandig is
- Winst onder €80.000 — De extra kosten en administratie wegen niet op tegen het fiscale voordeel
- U wilt alle winst direct uitkeren — Dan bent u met een eenmanszaak + MKB-winstvrijstelling vaak goedkoper uit
- U bent starter — De eerste jaren profiteert u van startersaftrek en zelfstandigenaftrek. Wacht tot uw winst stabiliseert.
- Uw risicoprofiel is laag — Als u diensten levert zonder significant aansprakelijkheidsrisico, weegt beperkte aansprakelijkheid minder zwaar
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst loont een BV?
Als vuistregel: vanaf een structurele winst van €80.000-100.000 per jaar wordt een BV fiscaal interessant. Het exacte omslagpunt hangt af van uw persoonlijke aftrekposten, hypotheeksituatie en of u winst in het bedrijf wilt laten.
Wat kost het om een BV op te richten?
De eenmalige kosten zijn circa €500-1.500 (notaris + KVK). De jaarlijkse extra kosten (accountant, salarisadministratie) bedragen €2.000-4.500. Dit moet worden terugverdiend uit het fiscale voordeel.
Hoeveel salaris moet ik mezelf betalen als DGA?
In 2026 geldt een gebruikelijk loon van minimaal €56.000 per jaar. Dit kan hoger zijn als vergelijkbare werknemers meer verdienen. In bijzondere gevallen (startende BV, lage winst) kunt u een lager salaris overeenkomen met de Belastingdienst.
Verlies ik de zelfstandigenaftrek bij een BV?
Ja, bij een BV bent u werknemer van uw eigen bedrijf (DGA). U komt niet meer in aanmerking voor zelfstandigenaftrek, startersaftrek of MKB-winstvrijstelling. Het lagere VPB-tarief compenseert dit bij hogere winsten.
Kan ik mijn eenmanszaak geruisloos inbrengen in een BV?
Ja, bij een geruisloze inbreng hoeft u niet direct af te rekenen over de stille reserves en goodwill. Hiervoor gelden wel voorwaarden en een terugkijkperiode van 3 jaar. Laat dit altijd begeleiden door een fiscalist.
Deze tool is uitsluitend bedoeld als indicatie en vormt geen fiscaal advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.